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国际贸易付款条件：T/T、托收与信用证

付款条件决定由谁为交易提供资金，以及由谁承担对方不履约的风险。预付款保护卖方，赊销保护买方，而跟单托收和信用证则通过将付款与单据挂钩，处于两者之间。如何选择，取决于信任程度、交易规模、国家风险和资金成本。

作者：Hiram Trade Editorial Desk

发布时间

阅读约6分钟

风险阶梯

方式买方风险卖方风险银行费用
100% 预付款最高最低低
部分预付款 + 余款凭单据支付中等中等低
跟单托收 D/P低中等中等
跟单托收 D/A低高中等
跟单信用证低低（经保兑时尤其如此）最高
赊销最低最高低

预付款与 T/T

T/T（电汇）是普通的国际银行转账，通常经由 SWIFT 办理。它是一种转移资金的方式，而不是一种担保形式。风险取决于何时付款。

常见做法：

  • **订单时 100% 预付：**适用于小额订单，以及卖方不了解买方的新合作关系。
  • **30/70：**订单时支付 30%，在放出正本单据之前凭提单扫描件支付 70%。买方承担定金的风险；卖方承担在余款到账前发货的风险，但仍掌握正本单据。
  • **到货后或验货后付款：**对买方有利，需要卖方的信任。

无论采用哪种转账方式，最大的威胁都是银行账户信息被欺诈性更改。新账户务必通过另一渠道核实。参见我们的 B2B 贸易欺诈指南。

赊销

卖方发货并将单据直接寄给买方，买方在约定日期付款，例如自提单日期起 30 天或 60 天。这在已建立的合作关系中以及欧盟境内是标准做法。卖方可以通过出口信用保险或保理来限制风险，这些是向保险公司或银行另行安排的独立产品。

跟单托收 (URC 522)

在托收中，卖方将单据交给其银行，银行连同指示一并寄给买方的银行。银行遵循 ICC《托收统一规则》(URC 522)。主要有两种形式：

  • **D/P（付款交单）：**只有在买方付款时，银行才放单。
  • **D/A（承兑交单）：**买方承兑一张将来某日付款的汇票时，银行即放单。

在托收下，银行不保证付款。如果买方不赎单，卖方的货物就滞留在目的港，卖方必须转售、运回或支付仓储费。D/P 与指示提单配合使用效果最好，因为没有提单就无法提货。如果使用海运单或公路运输，通过单据实施的控制要弱得多。

跟单信用证 (UCP 600)

信用证是买方银行（开证行）作出的承诺：如果卖方提交的单据符合信用证条款，开证行即予付款。大多数信用证适用 ICC 的 UCP 600，该规则自 2007 年 7 月 1 日起施行。

要点：

  • 银行处理的是单据，而不是货物；信用证独立于销售合同；
  • 根据 UCP 600，信用证即使未注明也是不可撤销的；
  • **保兑信用证：**第二家银行（通常在卖方所在国）加上自己的付款承诺，使卖方免受开证行风险和国家风险的影响；
  • 如果在金额、数量或单价之前有“约”字，UCP 600 允许上下 10% 的容差；没有此类措辞时，对于不以单位计数的货物，适用 5% 的数量容差，前提是总支取金额不超过信用证金额。

最常见的问题是不符点：名称中的拼写错误、日期错误、缺少签字、港口不一致。银行可以因不符点而拒付。卖方应在信用证开立前审核信用证草稿，并拒绝无法满足的条件。

信用证是有成本的：开证、保兑、审单和修改费用。在金额较小的交易中，成本可能超过收益。

如何选择付款条件

  • **新合作关系，金额较小：**部分预付款，余款凭副本单据支付，并先做一笔试单。
  • **新合作关系，金额较大，风险较高的国家：**信用证，最好是经保兑的。
  • **已经验证的合作关系，中等金额：**D/P 托收或部分预付款。
  • **长期稳定的买方：**赊销，可搭配信用保险。

对于向欧盟新买家销售的菲律宾出口商来说，首笔大额货运要求保兑信用证或相当数额的定金是合理的；大多数欧盟买家预期随着合作关系成熟，逐步转向赊销。

付款条件是价格的一部分。对买方更长的账期意味着卖方在为交易提供资金，因此比较报价时要把资金成本计算在内。我们的到岸成本指南说明了具体做法。

付款条件、Incoterms 与单据

付款条件必须与 Incoterms 规则和单据相匹配。如果信用证要求已装船提单，而合同采用 FCA，则应在合同中纳入 Incoterms 2020 的已装船提单选项。如果要求提供保险凭证，规则应当将保险责任放在卖方（CIF、CIP），否则必须另行约定。参见我们对运输单据的概述。

付款与 Hiram

Hiram 从不持有资金，也不处于付款流程之中：买方按交易中约定的条件直接向卖方付款。付款条件是每次报价和谈判的一部分，因此与其他条款一并记录。

检查清单

  • 付款方式与信任程度和交易规模相匹配。
  • 付款时点与某一单据或事件（订单、B/L、到货）挂钩。
  • 币种以及由谁承担银行费用（例如 SHA 或 OUR）。
  • 对于信用证：卖方在开证前审核草稿。
  • 银行账户通过另一渠道核实。
  • 比较报价时已计入融资成本。

要以结构化的方式商定付款条件，请了解 Hiram 如何运作。

参考来源

本文仅供参考，不构成法律、税务或海关建议。规则和税率会发生变化：作出决定前请查阅现行官方资料或咨询顾问。

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