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到岸成本：如何正确比较进口报价

到岸成本是货物送达您仓库的全部成本：供应商的价格，加上运费、保险、关税、当地费用，以及为采购融资的成本。基于不同 Incoterms 规则的两份报价，在换算到同一基准点之前无法比较。最低的单价往往并不是最便宜的到货成本。

作者：Hiram Trade Editorial Desk

发布时间

阅读约6分钟

到岸成本包含什么

欧盟海运进口的典型组成部分：

组成部分通常由谁支付（取决于 Incoterms）说明
货物价格买方以报价货币计
出口清关和起运港费用FCA、FOB 及以上由卖方承担EXW 下由买方承担
主运费FCA/FOB 下由买方承担，CPT/CIP/CFR/CIF 下由卖方承担运价会波动，请确认
货物保险CIP/CIF 下由卖方承担，否则由买方选择核查保险水平
目的地码头操作费通常由买方承担取决于运输合同
关税进口商税率取决于税则编码和原产地
报关代理费进口商每份申报单的固定费用
内陆配送买方，除非是 DAP/DPU/DDP
融资成本买方取决于付款条件
汇率差异以外币付款的一方

进口增值税在下文单独处理。

海关估价与关税

欧盟关税通常按海关估价征收，海关估价以成交价格为起点。根据《欧盟海关法典》，运至货物进入欧盟关境之地的运输和保险费用，如果尚未包含在价格中，则须加入。实践中，对于 FCA 或 FOB 报价，在计算关税之前，您必须加上运费和保险。

关税税率取决于税则编码和原产国，两者都在 TARIC 中查询。某些原产地，例如 GSP (普遍优惠制) 受益国，可能有资格享受减免或零关税，但前提是满足原产地规则并出示正确的原产地证明。见我们的 HS 与 CN 编码 指南。

进口增值税概述

在欧盟，进口增值税的应税金额是海关估价加关税，在相关情形下加消费税，再加运至进口成员国境内第一个目的地的运输和保险等附带费用。这源自欧盟增值税指令，并由国内法实施。

对于已办理增值税登记的企业，进口增值税通常可以抵扣，因此它是现金流项目而不是成本。缴纳方式因国家而异。例如波兰提供两条主要途径：

  • 依据报关单向海关缴纳增值税，随后在增值税申报表中抵扣；
  • 在增值税申报表中核算（波兰增值税法第 33a 条），在同一期间申报销项和进项增值税，边境不发生现金支付。这需要满足条件，包括处于活跃的增值税登记状态，以及显示无欠税或欠缴社会保险的证书或声明，并且通常需通过报关代表办理，AEO 持有人等情形除外。

其他成员国有各自的递延核算规则。在您首次进口之前，请与税务顾问或报关代理确认现行条件。

计算示例（仅为假设数字）

以下数字是为演示方法而虚构的，并不反映真实的运价、价格或关税税率。

波兰的一位买家比较两份报价，货物为 20 吨来自亚洲的货物，运至格但斯克附近的仓库。示例假设：关税为海关估价的 5%，年资金成本 8%，货物在下单后 75 天到达仓库。

  • 报价 A： 起运港码头 FCA，每吨 EUR 1,000，下单时预付 30%，到货时付 70%。
  • 报价 B： CIP Gdańsk，每吨 EUR 1,110，下单时预付 100%。
项目 (EUR)报价 A (FCA)报价 B (CIP)
货物20,00022,200（含运费和保险）
海运费（买方安排）2,4000
保险（买方安排）600
海关估价22,46022,200
5% 关税1,1231,110
码头、报关代理、内陆配送950950
预付款的融资成本99365
到岸总成本24,63224,625
每吨1,231.601,231.25

融资成本是预付款乘以 8% 和 75/365 天：报价 A 为 EUR 6,000，报价 B 为 EUR 22,200。

报价 B 的单价高出 11%，但到岸成本几乎相同。决定因素随即转向其他方面：CIP 的最低保险为协会货物条款 (A) 的保障，报价 A 让买方可以选择承运人，而报价 B 需要全额预付，这使买方承担更多信用风险。

汇率

如果报价使用不同的货币，请按同一天的同一汇率进行换算，并决定如何管理汇率风险。关税和增值税按海关规则确定的汇率以当地货币计算，而不是您向供应商付款所用的汇率。在较长的付款期限下，汇率波动可能抵消全部的价格节省。

容易漏掉的成本

  • 清关延误时的集装箱滞期费和滞箱费。
  • 边境的植物检疫、兽医或质量检验。
  • 您自己的客户要求的实验室测试和证书。
  • 国际汇款或信用证的银行费用。
  • 数量公差：如果合同允许 +/- 5%，请按实际交付的每吨计算成本。
  • 散装和液体货物的自然损耗。

实际比较报价

  1. 要求所有供应商使用相同的 Incoterms 规则和地点，或提供按组成部分划分的价格明细。
  2. 在比较之前确认税则编码和关税税率；不同的原产地意味着不同的税率。
  3. 向您的货运代理获取同一装运窗口的现行运价。
  4. 加上当地费用，以及每份报价的付款条件所隐含的融资成本。
  5. 比较运抵您仓库的单位成本，而不是报价。

在 Hiram 上，针对需求提交的报价可以按到岸总成本而不仅仅是单价进行比较。仍然值得针对每一票具体货物确认运费和关税税率。

小结

到岸成本迫使您提出本来就需要问的问题：谁支付运费，税则编码是什么，何时付款以及用哪种货币。请在同一交货点、使用同一种货币比较报价，并将可抵扣的进口增值税视为现金流事项而不是成本。

要以这种方式比较供应商报价，请 浏览 Hiram 市场。

参考来源

本文仅供参考，不构成法律、税务或海关建议。规则和税率会发生变化：作出决定前请查阅现行官方资料或咨询顾问。

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