CBAM 2026：进口商义务、50 吨门槛与截止日期
自 2026 年 1 月 1 日起，欧盟碳边境调节机制 (CBAM) 已进入正式期：进口水泥、钢铁、铝、化肥、电力或氢的进口商，需要取得 CBAM 授权申报人资格，并必须通过证书核算这些货物中所含的排放量。经过 2025 年的简化后，每个日历年进口 CBAM 货物合计不超过 50 吨的进口商不适用这些义务（电力和氢除外）。2026 年度的首次年度申报应在 2027 年 9 月 30 日之前提交，证书销售自 2027 年 2 月 1 日开始。
作者：Hiram Trade Editorial Desk
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法律依据与阶段
CBAM 由第 2023/956 号条例 (EU) 确立。进口商仅需报告排放量的过渡期持续到 2025 年底。第 2025/2083 号条例 (EU) 于 2025 年 10 月 17 日公布，自 2025 年 10 月 20 日起生效，在正式期之前简化了规则。自 2026 年 1 月 1 日起，CBAM 已按正式制度适用，全面分阶段实施将延续至 2034 年，与欧盟排放交易体系中免费配额的逐步取消同步进行。
涵盖哪些货物
CBAM 涵盖六个行业：水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢。确切范围由条例附件 I 中的 CN (合并商品名称) 编码确定，因此你的产品是否被涵盖，取决于其税则归类，而不是其商品名称。附件 I 还包括某些制品，例如部分钢铁和铝制品，而不仅仅是原材料。归类见 HS 与 CN 编码及税则归类。
50 吨门槛
第 2025/2083 号条例 (EU) 以单一的基于质量的门槛取代了此前的低价值货物豁免：每个进口商每个日历年 50 吨净重，按 CBAM 货物累计。当进口商每年超过 50 吨（多于 50 吨）时，这些义务适用；恰好为 50 吨或更少的进口商没有超过门槛，免于 CBAM 义务。该门槛不适用于电力和氢。
实践中：
- 计算当年进口的所有 CBAM 货物的总净重，而不是单票货物，
- 如果你计划增加进口，应提前办理授权，因为未经授权而超过门槛会使你面临处罚。
CBAM 授权申报人资格
进口超过 50 吨 CBAM 货物的进口商或其间接报关代表，必须取得 CBAM 授权申报人资格。申请通过 CBAM 登记系统 (CBAM Registry) 提交给国家主管机关。欧盟委员会表示，申请必须在进口之前提交，最迟不晚于 2026 年 3 月 31 日，这使得在申请处理期间可以继续进口。现在才开始进口超过门槛的 CBAM 货物的公司，必须在超过门槛之前取得该资格。
据 Access2Markets 称，CBAM 货物的报关单在专门的数据组 (12 04 000 000) 中带有额外的 CBAM 数据。请与你的报关代理商定此事；清关流程见欧盟清关分步指南。
年度周期
| 义务 | 截止日期或规则 |
|---|---|
| 取得授权申报人资格 | 在进口超过 50 吨门槛之前 |
| 年度 CBAM 申报和上缴证书 | 在进口次年的 9 月 30 日之前；2026 年度为 2027 年 9 月 30 日之前 |
| 购买证书 | 自 2027 年 2 月 1 日起在共同中央平台上购买；2026 年进口对应的证书在 2027 年购买 |
| 证书价格 | 欧盟 ETS 配额的平均拍卖价格：2026 年为季度平均价，自 2027 年起为周平均价 |
| 季度末持有量 | 自 2027 年起，至少为当年年初以来进口货物所含排放量的 50% |
排放量：实际数据或默认值
所需证书数量取决于进口货物中所含的排放量。进口商可以报告：
- 来自生产商的实际数据，必须由认可的核查机构核查，或
- 欧盟委员会公布的默认值。
默认值更简单，但通常不如良好的实际数据有利。条例还允许将在原产国实际支付的碳价纳入考虑，从而减少需要上缴的证书数量；这必须有文件证明。
这对你与供应商的关系意味着什么
CBAM 将成本和数据义务放在进口商身上，但数据掌握在生产商手中。在与 CBAM 货物供应商的合同中，可以考虑：
- 有义务按 CBAM 方法提供排放数据，并允许对生产装置进行核查，
- 明确生产装置，而不仅仅是贸易商，
- 提供在原产国支付的任何碳价的信息及证据，
- 如果数据无法获得而必须使用默认值，则约定成本如何分摊。
比较报价时，证书成本是到岸成本的一部分。两个价格相同的钢材报价，如果一家生产商有经核查的低排放量，而另一家不提供任何数据，总成本可能不同。对交易对手本身的核查见如何核查海外供应商。
授权申报人可以将提交 CBAM 申报的工作委托给设在欧盟、持有 EORI 号码的第三方，但合规责任仍由申报人承担。
计划扩展到下游产品
2025 年 12 月 17 日，欧盟委员会提议将 CBAM 扩展到 180 种钢或铝含量高的下游产品，并加强反规避规则。欧盟理事会于 2026 年 6 月 12 日商定了其立场，将清单扩大到约 200 种货物。欧洲议会原定在 2026 年 9 月全体会议上通过其立场；贸易媒体报道称其已于 9 月 15 日通过，且范围更广。接下来是三方会谈，截至发布时，该立法尚未最终通过。如果你进口由钢和铝制成的机械、零件或结构件，请关注这一进程，因为范围和日期可能会变化。
核对清单
- 对照附件 I 核查所有进口货物的 CN 编码。
- 计算你每年 CBAM 货物的净重，并与 50 吨门槛比较。
- 如果超过门槛，在进口之前取得授权申报人资格。
- 向供应商收集排放数据，或准备使用默认值。
- 为 2026 年证书编制预算，这些证书自 2027 年 2 月起购买。
- 在 2027 年 9 月 30 日之前准备好 2026 年度申报。
Hiram 不计算排放量，也不办理 CBAM，但在洽谈中，你可以在各个版本的条款中记录由谁提供排放数据以及依据什么提供。如果你在寻找钢、铝或化肥的供应商，请浏览市场。
参考来源
- European Commission: Carbon Border Adjustment Mechanism (在新标签页中打开)
- European Commission: CBAM definitive regime (在新标签页中打开)
- Access2Markets: Start of the definitive period of the CBAM in the EU (在新标签页中打开)
- European Commission: Commission welcomes Council agreement on strengthening CBAM (12.06.2026) (在新标签页中打开)
- European Parliament, EPRS: CBAM extension to downstream products (在新标签页中打开)
- European Parliament, EPRS: Extension of CBAM scope to downstream goods and anti-circumvention measures (在新标签页中打开)
- SteelOrbis: European Parliament backs CBAM extension to cover downstream steel products (在新标签页中打开)
- ICAP: EU adopts simplifications of CBAM rules ahead of the compliance phase starting in 2026 (在新标签页中打开)
- Reed Smith: What you need to know as CBAM simplification comes into effect (在新标签页中打开)
本文仅供参考，不构成法律、税务或海关建议。规则和税率会发生变化：作出决定前请查阅现行官方资料或咨询顾问。